信用建设人物访谈
陕西省国税局总经济师雷炳毅：依法治税 以德护税

诚信是为人处事之道

　　省国税局总经济师雷炳毅认为，信用在中国传统道德观念中有着非常重要的地位。“人无信则不立”，讲信用就是要讲诚信。从某种意义上讲，诚信是处世之道，做人之道。

陕西省国家税务局高级经济师雷炳毅

　　讲诚信是处事之道，因为人都是社会人，谁也离不开他人。从处事的悠关方看，一个失信于他人的人，很难得到他人的支持和合作，自然很难成就一番事业。

　　讲诚信是做人之道，因为缺乏信用之人，不可能真心对待别人，自然别人也不可能真心对待他，正所谓心诚则灵。

　　对个体自然人是如此，对一个社会、国家更是如此，因为信用是维系一个社会国家正常经济关系和社会关系的基础，正如《左传》中讲到的“信，国家之宝也，民之所庇也”。意思是诚信是国家所最宝贵的，人民所最信赖的东西。

　　纳税人是否诚信纳税对税务机关的工作影响很大。雷总经济师说，在我国，还是有一部分纳税人不能做到诚信纳税，有的纳税人抱着侥幸心里虚假申报纳税，有的甚至认为国家税收不偷白不偷。纳税失信行为严重影响着国家税收的正常征管：一是影响税收管理的质量。如果纳税人做不到诚信纳税，那么，就会出现虚假申报、走逃失踪、隐瞒收入等等多种税收违法行为，甚至出现虚开、代开增值税专用发票等性质恶劣的税收犯罪行为，这势必增加税务机关的管理难度。二是加大了税务机关的征收成本。纳税失信行为形形色色，有的还表现得很隐蔽，要与这些纳税失信行为作斗争，税务机关不得不耗费大量的人力物力。纳税失信行为数量越大，性质越恶劣，税务机关付出的征收成本就越大。三是影响正常的征纳关系。正常的征纳关系是平等、互信的关系，如果纳税失信行为大量存在，那么，税务管理人员为了防范税收风险，就会以不相信纳税人做为日常管理的前提，这样对于自觉守法的纳税人来说就不公平，可能影响其办税效率。反之，这样做也会导致纳税人对税收产生抵触情绪，这些影响会大大增加税收管理的难度，增加工作量，造成很多无效劳动；会增加税收征收成本，反过来也会增加全体纳税人的纳税成本；会破坏和谐的税收征纳关系，降低办税效率。

信用陕西网采访陕西省国家税务局高级经济师雷炳毅

　　雷总经济师强调，国家税务总局为了加强税收信用体系建设，2003年制定了《纳税信用等级评定管理实施暂行办法》，对纳税信用等级评定的考核评定标准、评定程序、激励机制进行了明确，我省在此基础上进一步细化，由省国税局和省地税局联合制定了我省的纳税信用等级评定管理办法，每两年分别根据纳税人在税务登记、纳税申报、税款缴纳、日常管理、税务稽查等方面的涉税记录，进行量化评分，依据评分结果将纳税人信用等级由高到低分为A、B、C、D四个纳税信用等级。根据评定结果进行分类管理，落实激励机制，对A类纳税人实施正向激励，加强对C、D类纳税人的监管。我省从2004年起，每两年进行一次信用等级评定，已经进行了两次，今年将开展第三次信用等级评定工作。此外，2005年以来，国税系统的综合征管软件正式上线运行，建立了基于综合征管软件为平台的全省统一集中的征管信息数据库，为信用等级评定的科学化、信息化奠定了基础。近年来信用建设的主要情况和效果表现在以下几个方面：

　　第一、分类建立了纳税人信用档案。2006年的纳税信用等级评定工作经过摸底调查、收集信息、综合评定考核、公示公告、逐级审查、联合评审等程序，排除不参与评定的纳税户（主要包括新办税务登记不满两个纳税年度的、定期定额征收的纳税户等），这次参与纳税信用等级评定的纳税户共有175056户，占全省国地税总户数329385户的53.15％。共评出A类纳税人495户，占参评总户数的0.28％，B类纳税人153016户，占参评总户数的87.75％，C类纳税人18903户，占参评总户数的10.8％，D类纳税人2048户,占参评总户数的1.17％。

　　第二、建立并认真落实纳税信用激励机制。一是对各类信用等级的纳税人予以公告，同时广泛宣传对A类信用等级纳税人的鼓励措施及对C、D类纳税人监控措施；二是对A级纳税人由省国税局、地税局联合正式发文表彰，并在有关媒体、网站上予以公告，颁发铭牌；三是严格落实对A级纳税人的免于一般性检查、简化退税手续、放宽发票领购限量等措施；四是严格加强对C、D类纳税人的检查、监控，违法事实清楚的，及时从重进行处罚，并将违法事实及处罚情况予以公告。激励措施的落实使纳税人明显的看到不同等级纳税人的区别，有力地促进了纳税人诚信纳税、争当A级纳税人的积极性。

　　第三、通过优化纳税服务促进税收信用体系良性运作。对纳税人广泛宣传纳税信用等级评定的工作内容、程序、和具体操作办法，严格评定程序，做到公正、公开、透明。简化、优化办税流程，实行以“一站式”、“一窗式”和“限时制”为主要内容的纳税服务制度。建立12366纳税服务热线和服务网站，推行多元化申报，不断创新纳税服务方式，提高服务质量，以优质的服务保障税收信用体系良性运作。

信用陕西网采访陕西省国家税务局高级经济师雷炳毅

　　雷总经济师认为，从几年来的落实情况看，税收信用体系建设发挥了良好的作用：

　　第一、增强了纳税人诚信纳税意识。纳税信用等级不单纯是一种纳税信用凭证，而且是纳税人的一项无形资产，是对纳税人生产经营和依法纳税的肯定，有助于提高纳税人尤其是企业的社会影响，树立诚信形象，反过来也会促进纳税人的生产、经营。对纳税信用A级企业进行宣传表彰，在管理服务上给予从优从宽待遇，也使纳税信用差的企业感到了压力。弘扬了诚实守信的美德，强化了依法纳税的意识。

　　第二、增强了管理、检查的针对性。根据纳税信用等级实行分类管理增强了日常管理的针对性。对不同信用等级的纳税人在税务检查、税务登记及纳税人年检、发票管理、受理申报等方面实施差别管理，合理配置征管资源。这样，既可以节约征管人力，也使日常管理、检查更具针对性，提高了征管质量和效率。

　　第三、营造了公平竞争的税收环境。纳税信用分类管理一方面弘扬和倡导A级纳税信用企业的示范和导向作用，另一方面加强对低信用等级纳税人的监管，有效打击和遏止涉税违法犯罪行为。这有助于维护正常的税收秩序，营造公开、公平、公正的税收环境，促进经济和社会的健康发展。

完善纳税信用评级 加强纳税信用监管

　　雷总经济师说，今年是我省税收信用建设的重要一年，今年的主要工作包括：

　　一是做好两年一度的纳税信用等级评定工作。我省的信用等级评定逢双年进行，在今年的信用等级评定工作中，要做到“三个加强”：加强评定环节的信息化程度。充分利用综合征管软件的信息，强化纳税信用等级评定的信息化程度，准确量化纳税人等级评分，减少人为主观评定因素，使评定结果更为准确科学。加强信息的公开。严格按照《陕西省纳税信用等级评定管理实施暂行办法》及时公开评定信息，促进信用等级评定的公正性。加强国地税协作。在召开联席会议联合评定的基础上，进一步加强国地税征管信息共享，增强信用等级评定信息的准确性和即时性。

　　二是加强对信用缺失纳税人的监管。对C、D类纳税信用较差的纳税人，实行重点监控。[主要措施有：1、列为市局重点监控对象；2、重点监控时间一般为2年；3、由其主管国税机关书面通知其当前纳税信用缺失类别及税务机关将采取的相关管理措施；4、列入年度重点检查对象；5、主管国税机关在两年内要对其进行重点监控，定期巡查；6、主管国税机关税源管理部门要定期与企业法人及财务负责人座谈，宣传解释税收政策；7、评估管辖机关每半年对其进行一次纳税评估，对其纳税信用缺失程度进行重点监控、动态跟踪]。

　　三是建立纳税信用信息库。纳税人信用等级的相关信息在目前应用的各类软件中还没有录入途径。但是我们打算根据《陕西省2008年社会信用体系建设工作要点》和国家税务总局关于信用建设的有关要求，依靠综合征管软件的管理信息，初步建立独立的纳税信用信息库，把纳税人涉税活动情况予以记录，鼓励纳税人长期保持诚信纪录。

　　四是加强宣传，强化纳税人的信用观念和信用意识。税收信用的基础在很大程度上是基于税务机关对纳税人的信任来维系，靠市场经济条件下的信用道德来维系。诚信纳税是履行公民法定义务，遵守公民道德规范的具体体现，是依法治税的内在要求。我们要坚持不懈的宣传，增强全社会公民的税收法律意识，将公民遵守税收法律法规的诚实性、自觉性同健全的税收法制、税收征管结合起来，真正实现治税环境的改善，实现依法治税水平的全面提高，推动和促进税收事业的不断发展。

　　雷总经济师最后特别强调，我省的信用体系建设工作非常重要，对于建设诚信陕西，促进社会经济良性发展意义重大。结合国税系统实际，他对陕西社会信用体系建设提出了一些建议：一是加强税收信用和纳税人商业信用的关联度。考虑把税收信用与其他商业信用相结合，提高税收信用与商业信用的联动性，使税收信用除了影响纳税人的涉税待遇，也影响其商业授信,促进社会信用的整体建设。二是尽快建立部门间的信用信息交换制度，定期进行信息交换。对于国家管理机关之间的信用信息交换（如税务工商登记信息交换），建议不得收任何费用。三是建立信用动态管理制度。以纳税信用等级管理为例，纳税人一旦发生涉税违法犯罪行为，应随即根据其违法性质动态调整其纳税信用等级，并及时进行公告。四是要加大资源投入力度，在硬件建设、人员培训、信用信息化建设尤其是部门间信用信息整合等方面加大投入力度，以满足正常的信用体系建设之所需。